Implementatie DAC8-richtlijn: uitwisseling gegevens crypto

Het is de verwachting dat op 1 januari 2026 de DAC8-richtlijn (Richtlijn – EU – 2023/2226) in de Nederlandse fiscale wetgeving wordt geïmplementeerd. Cryptoaanbieders (bijvoorbeeld cryptoplatformexploitanten, exchanges en wallet-aanbieders) worden verplicht gegevens van hun klanten te delen met de Belastingdienst. De maatregel is volgens de wetgever bedoeld om belastingontduiking en witwassen via digitale activa tegen te gaan en de regelgeving beter aan te laten sluiten bij de bredere Europese aanpak van fiscale transparantie. Wij verwachten dat dit het nodige teweeg zal gaan brengen in de cryptowereld.

Wat betekent dit voor cryptoaanbieders?

Cryptoaanbieders zullen vanaf 1 januari 2026 onder meer de gegevens van klanten en hun transacties moeten verzamelen en bewaren. Deze gegevens zullen zij jaarlijks moeten rapporteren aan de Belastingdienst. Het niet voldoen aan deze verplichtingen kan leiden tot sancties en strafrechtelijke vervolging op grond van de Wet op de economische delicten (Wed).

Mogelijke gevolgen voor gebruikers/bezitters van cryptoactiva

Voor gebruikers en/of bezitters van cryptoactiva betekent de DAC8-implementatie dat hun transacties en bezittingen bij Nederlandse aanbieders zichtbaar worden voor de Belastingdienst. De Belastingdienst zal meer inzicht in het bezit en de handel in cryptoactiva verkrijgen, wat kan leiden tot een nauwkeuriger en effectiever toezicht op de naleving van fiscale verplichtingen. Het is bekend dat cryptobezit al jaren een doorn in het oog is van de fiscus, juist vanwege de anonimiteit.

Inkeren?

Een belangrijke vraag is of het met de aanstaande implementatie van de DAC8-rechtlijn nog mogelijk is om in te keren over cryptoactiva waarvan de Belastingdienst niet op de hoogte is. Succesvol inkeren kan immers alléén wanneer de belastingplichtige uit eigen beweging zijn of haar aangiften verbetert. Er moet kort gezegd sprake zijn van een vrijwillige verbetering. Met betrekking tot inkeer over cryptobezit geldt volgens ons: hoe eerder, hoe beter. Het (te) lang wachten met inkeren kan ertoe leiden dat de Belastingdienst het standpunt inneemt dat van een vrijwillige verbetering geen sprake meer is.

Conclusie

De aanstaande implementatie van de DAC8-richtlijn betekent een aanzienlijke uitbreiding van de fiscale rapportageverplichtingen voor cryptoaanbieders in Nederland. Zowel aanbieders als gebruikers van cryptoactiva dienen zich bewust te zijn van de nieuwe regels en de gevolgen voor hun fiscale positie en privacy. Wij mogen in dit verband onderhand wel concluderen dat de tijd van volledige crypto-anonimiteit definitief voorbij is.

Heeft u vragen over de DAC8-richtlijn of de fiscale behandeling van uw cryptoactiva? Wilt u inkeren over uw cryptobezit? Neem gerust contact op met ons kantoor voor een nadere analyse van uw situatie.