Belastingdienst vraagt de volledige ledenadministratie van Ogér Business Club op 

De Belastingdienst heeft de volledige ledenadministratie van de Ogér Business Club (‘Ogér’) opgevraagd. Ogér weigert die informatie te verstrekken en heeft inmiddels een kort geding tegen de informatievordering aanhangig gemaakt. Dat is begrijpelijk, omdat het verstrekken van de volledige ledenadministratie voor de betrokken leden grote gevolgen kan hebben.  

Volgens Ogér richt het onderzoek van de Belastingdienst zich niet op de Business Club zelf, maar op de fiscale positie van individuele leden. Als de Belastingdienst de ledenadministratie in handen krijgt, kunnen individuele ondernemers en DGA’s mogelijk worden benaderd met vragen over hun lidmaatschap en de wijze waarop zij de kosten daarvan in hun aangiften hebben verwerkt. 

Ogér heeft zich in het kort geding op het standpunt gesteld dat sprake is van een ‘fishing expedition’. Dat standpunt is begrijpelijk. De Belastingdienst lijkt met de ledenadministratie immers te willen onderzoeken of leden hun lidmaatschap en de daarmee samenhangende kosten en btw ten onrechte in aftrek hebben gebracht. De vraag is in hoeverre de Belastingdienst daarvoor – in alle gevallen – voldoende concrete aanknopingspunten heeft en of de informatievordering proportioneel is vanwege de privacy van de leden. 

Tegelijkertijd leert onze ervaring uit diverse civiele procedures dat de civiele rechter de Belastingdienst bij informatievorderingen regelmatig veel ruimte geeft. Ook een informatievordering die het karakter heeft van een fishing expedition, wordt niet zonder meer ontoelaatbaar geacht. Het is daarom niet denkbeeldig dat Ogér uiteindelijk op straffe van een dwangsom wordt verplicht de ledenadministratie te verstrekken. 

Als de Belastingdienst de ledengegevens verkrijgt, kan vervolgens de fiscale positie van individuele leden worden onderzocht. Daarbij kunnen vragen worden gesteld aan de leden over de wijze waarop het lidmaatschap in de aangiften is verwerkt en over de in aftrek gebrachte kosten en bijbehorende facturen. 

Ogér kent verschillende lidmaatschappen waaraan aanzienlijke kledingvoordelen zijn verbonden. Daarnaast krijgen leden toegang tot evenementen, diners en andere activiteiten. De Belastingdienst zal naar verwachting het standpunt innemen dat de kosten, althans voor zover deze betrekking hebben op kleding voor de ondernemer of DGA, niet of niet volledig zakelijk zijn. De Belastingdienst kan de aftrek vervolgens corrigeren en, indien sprake is van opzet of grove schuld, een vergrijpboete opleggen. Een dergelijke boete kan voor de betreffende belasting oplopen tot maximaal 100% van het gecorrigeerde belastingbedrag. 

Dat betekent overigens niet dat iedere correctie of boete terecht is. De fiscale behandeling van het lidmaatschap zal per lid moeten worden beoordeeld. Het is goed mogelijk dat de aftrek, afhankelijk van de feiten en omstandigheden, verdedigbaar is. 

Voor leden kan het daarom verstandig zijn hun positie nu al te laten beoordelen. Een beoordeling kan uitwijzen dat de fiscale verwerking van het lidmaatschap, afhankelijk van de feiten en omstandigheden, wel degelijk verdedigbaar is. Als blijkt dat de aangiften op onderdelen wél moeten worden aangepast, kan vervolgens worden beoordeeld op welke wijze dat het beste kan worden gedaan en welke gevolgen dat heeft voor een eventuele vergrijpboete. Een mogelijkheid is om de aangiften vrijwillig te verbeteren, ook wel ‘inkeren’ genoemd. 

Een tijdige vrijwillige verbetering kan daarbij van groot belang zijn. Als aan de voorwaarden voor vrijwillige verbetering wordt voldaan, kan de vergrijpboete worden verminderd of zelfs volledig achterwege blijven. Daarbij is onder meer van belang dat de vrijwillige verbetering plaatsvindt voordat de belastingplichtige weet of redelijkerwijs moet vermoeden dat de Belastingdienst bekend is of bekend zal worden met de onjuistheid of onvolledigheid. Daarom geldt hoe eerder, hoe beter is. Zelf contact zoeken met de Belastingdienst en meewerken is hoe dan ook een strafverminderende omstandigheid. Daarom kan het verstandig zijn om niet af te wachten totdat de Belastingdienst zich bij u meldt.  

Bent u lid of voormalig lid van de Ogér Business Club? Neem dan contact met ons op. Wij kunnen uw fiscale positie beoordelen en u adviseren over de mogelijke gevolgen van het onderzoek van de Belastingdienst. Daarbij beoordelen wij of de huidige fiscale verwerking van het lidmaatschap verdedigbaar is en, als een correctie nodig blijkt, welke mogelijkheden er zijn om de gevolgen daarvan te beperken. 

Als correcties aan de orde zijn, kunnen wij u adviseren over de mogelijkheid van vrijwillige verbetering (‘inkeren’) en u daarbij begeleiden. Ook als u nog geen bericht van de Belastingdienst heeft ontvangen, kan het verstandig zijn om uw fiscale positie nu al in kaart te brengen.